すべてのアメリカ人（米国市民、グリーンカード保有者、居住外国人）で、アメリカ国外の金融口座（銀行、年金、投資など）を持っており、合計残高が暦年のいずれかの時点で＄10000を超えた場合、FinCENフォーム114を提出しなくてはいけません（ FBAR：Foreign Bank and Financial Accounts Reporting）

これらは脱税をチェックするために行われています。

罰金としては、意図的な違反の場合には、$100,000か口座の総額の50％の大きい方を罰金として徴収されます。
提出期限は毎年4月15日です。
※2020年のFBARの期限は12月31日まで延長されました。

より詳しくは
アメリカの海外銀行口座書類 FBAR (FinCEN Form 114) を提出する方法